按照總賬與明細分類賬編制存款負債表與利潤表。假如企業的范圍小，【財稅知識】一般納稅人會計做帳流程，大抵環節：按照原始憑證或原始憑證匯總表填說明，憑證根據原始日記明細匯總表環節現金，下面是【財稅知識】一般納稅人會計做帳流程！

一、大抵環節：

1、按照原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、按照收付記賬憑證登記現金日記賬與銀行儲蓄日記賬。

3、按照記賬憑證登記明細分類賬。

4、按照記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、按照科目匯總表登記總賬。

6、期末，按照總賬與明細分類賬編制資產負債表與利潤表。

假如企業的范圍小，業務量不多，能夠不設置明細分類賬，間接將逐筆業務登記總賬。理論會計實務規定會計人員每產生一筆業務就得登記入明細分類賬中。而總賬中的金額是間接將科目匯總表的金額抄過去。企業能夠按照業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。假如業務比較大。也能夠一天一編的。

二、詳細內建筑資質轉讓容：

1、每位月所要做的第一件事就是按照原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時肯定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或活期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是由于要通過科目匯總表試算平衡，保障記載記算不出錯)，每產生一筆業務就按照記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要留意提取折舊，待攤價格的攤銷等，若是新的企業創辦費在第一個月全副轉入價格。計提折舊的分錄是借管理價格或是制作價格貸加起來計算折舊，這一折舊額是按照固定資產原值，凈值與運用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，理論是地稅這個塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決議。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總產生額轉入本年利潤，借主營業務款入(投資收益，別的業務款入等)貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業務本錢(主營業務稅金及附加，別的業務本錢等)。

轉入后假如差額在借方則為盈余不須交所得稅，假如在貸方則闡明盈利需交所得稅。

計算辦法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。

借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然與利潤相關，但并非盈余肯定不繳納所得稅，重點是看重新調配后的應納稅所得額是否是負數，假如是負數就得計算所得稅，同時，還要留意所得稅核算辦法，采用應付稅款法時，所得稅科目與應交稅金科目數額是相等的，采用納稅后果法時，有了時間性差別時所得稅科目與應交稅金科目數額是不相等的)。

4、最后按照總賬的資產(貨幣經濟，固定資產，應收賬款，應收票據，短時間投資等)負債(應付票據，應附賬款等)一切者權利(實收材料，資本公積，未匹配利潤，虧損公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上邊所登記的金額)編制資產負債表，按照總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理價格，主營業務本錢，投資收益，主營業務附加等)的產生額(產生額是指本月的產生額)編制利潤表。

(對于主營業務款入及應交稅金，應該按照每一個月在國稅所抄稅的金額來落實。由于稅控機會打印一份表格上邊會有詳細的數字)

5、其余的就是裝訂憑證，寫消息表附注，分析現象表之類

6、留意困惑：

a、之上除編制記賬憑證與登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，肯定要賬證相符，賬實相符。每月月初按照銀行對賬枯燥銀行賬余額調理表，留意分析未達款項。月初消息稅時留意時間，不用超出期限消息稅。另一方面，當月出具的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡與數額，包含：應收，應付，別的應收。

三、消息表困惑：

企業會計消息表包含四個消息表，除了資產負債表與利潤表之外還利潤匹配表與現金流量表。而利潤匹配表只要要在年末編制，由于只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行匹配。而現金流量表只是按照稅務部門的規定而進行編制，不一樣地方不一樣省規定不一樣。在四月年檢時稅務部門會規定對你提出規定的。(管理，財務，營業，制作等價格月末沒能余額，結帳辦法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制作價格假如有余額，是屬于在產品的待匹配價格，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的貨色，如果你的賬上有你就結轉利潤，這種不容易錯，利潤表的本年利潤要與資產表的相吻合。

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅消息(2002年1月1日日后注冊的企業才在國稅申請;個人所得稅與別的稅在地稅消息

2、月末認證(出項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法要求：建設工會組織的企業、事業單位、社會集團，按每月全副職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款公用收據》在稅前扣除。凡不可以開出《工會經費撥繳款公用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，正當損耗，測驗費均計入營業價格，工業企業計入本錢

6、單位無工會組織的，不可以計提工會經費，更不必計提后再重新調配。所得稅只需要每季提一次就可，不需每月計提。

7、現金普通從“基本儲蓄戶”中提取，普通要求結算帳戶不可以提取現金，如有特殊現象方可。

8、差旅費的開銷規模：交通費，住宿費，伙食貼補費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保留25年

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