摘要

取得網(wǎng)上申報(bào)認(rèn)證密鑰(一張軟盤，【財(cái)稅知識(shí)】一般納稅人會(huì)計(jì)做賬大全，般納稅人會(huì)計(jì)做賬有什么技巧般納稅人會(huì)計(jì)具體介紹，會(huì)計(jì)密鑰國(guó)稅局或是流程技巧系統(tǒng)，下面是【財(cái)稅知識(shí)】一般納稅人會(huì)計(jì)做賬大全

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普通納稅人會(huì)計(jì)做賬有什么技巧?普通納稅人會(huì)計(jì)做賬過(guò)程是什么?

【1】網(wǎng)上申消息或是IC卡申消息.

(1)網(wǎng)上申消息：到國(guó)稅局辦理申請(qǐng)網(wǎng)上系統(tǒng)，取得網(wǎng)上申消息認(rèn)證密鑰(一張軟盤，每年要交費(fèi)換新密鑰)，從國(guó)稅網(wǎng)站左右載公用申消息軟件，然后按照提醒寫上消息表.上傳消息表后，將消息表打印出來(lái)，到國(guó)稅局窗口交消息表，同時(shí)，要抄消息金稅卡.

(2)IC卡申消息：到國(guó)稅局專門柜臺(tái)辦理IC卡一張及讀卡器一個(gè).裝置光盤一張，自行裝置后即可.自行填好消息表并寫IC卡后，打印消息表，帶IC卡及消息表到國(guó)稅窗口申消息.同時(shí)，要抄消息金稅卡.

普通工業(yè)企業(yè)要寫上：增值稅納稅申消息表/納稅人行業(yè)明細(xì)表/增值稅納稅申消息補(bǔ)充材料(外商投資企業(yè)寫上)/增值稅納稅申消息附列材料(表一本期銷售現(xiàn)象明細(xì)/表二本期出項(xiàng)稅額明細(xì)/表三防偽稅控增值稅公用發(fā)票申消息抵扣明細(xì)/表四防偽稅控增值稅公用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)/海關(guān)公用發(fā)票抵扣清單(沒(méi)能的不消息)/增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單(沒(méi)能的不消息)等.

值得留意的是：不一樣行業(yè)在消息表類型上略有區(qū)別

【2】　首先，，會(huì)計(jì)會(huì)把交接日期的帳目打印(或核實(shí))出來(lái)，這叫書面文書，會(huì)記錄帳目的現(xiàn)象，這種你能夠落實(shí)你接手的帳本有哪些，就是一本現(xiàn)金日記帳;帳本上會(huì)表現(xiàn)銀行儲(chǔ)蓄與現(xiàn)金余額，按數(shù)目清點(diǎn)即可。

另一方面，會(huì)有一份交接清單，有會(huì)計(jì)、前任出納、主管領(lǐng)導(dǎo)以及你四人的簽字。

交接后，你要另?yè)Q帳本。

現(xiàn)金庫(kù)存里有或許包含個(gè)人借款等(即沒(méi)能上帳的)，肯定要確認(rèn)經(jīng)手人的簽字與主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字。

一時(shí)也想不起其他了(好長(zhǎng)時(shí)間了，忘了)，別緩和，沒(méi)困惑的，又不是做會(huì)計(jì)。

復(fù)雜的概括為：提綱性的說(shuō)包含下邊程序：

制證、審核、記帳、匯總、提取各條價(jià)格與打算、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品、半成品本錢與銷售本錢、結(jié)轉(zhuǎn)損益、發(fā)生會(huì)計(jì)消息表、計(jì)算本月應(yīng)交稅費(fèi)、次月1號(hào)抄稅、持卡去消息稅、編制納稅申消息各表、制做各種軟盤(運(yùn)費(fèi)、個(gè)所稅等)、最后納稅申消息，成功后裁稅票并交稅。

月末出項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證、填制憑證、提各種稅費(fèi)、丁字帳、結(jié)轉(zhuǎn)本錢、利潤(rùn)、匯總表，登總賬。月初，IC卡抄稅、打表、網(wǎng)上申消息、填消息表、帶IC卡與有關(guān)材料到稅局申消息會(huì)計(jì)做帳過(guò)程會(huì)計(jì)帳務(wù)解決的復(fù)雜過(guò)程每位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該深入認(rèn)識(shí)此過(guò)程，更應(yīng)該深入認(rèn)識(shí)有關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，跟前稍有范圍或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采新聞化管理，你應(yīng)該知道怎么運(yùn)用軟件與怎么設(shè)置，只需憑證制造正確，其余所有由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種消息表等。

首先，來(lái)深入認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)過(guò)程是非常有必要的。

一、大抵環(huán)節(jié)：

1、按照原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、按照收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬與銀行儲(chǔ)蓄日記賬。

3、按照記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、按照記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、按照科目匯總表登記總賬。

6、期末，按照總賬與明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表。

假如企業(yè)的范圍小，業(yè)務(wù)量不多，能夠不設(shè)置明細(xì)分類賬，間接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。理論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)規(guī)定會(huì)計(jì)人員每產(chǎn)生一筆業(yè)務(wù)就得登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的金額是間接將科目匯總表的金額抄過(guò)去。企業(yè)能夠按照業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)比較大。也能夠一天一編的。

二、詳細(xì)內(nèi)容：

1、每位月所要做的第一件事就是按照原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)肯定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或活期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是由于要通過(guò)科目匯總表試算平衡，保障記載記算不出錯(cuò))，每產(chǎn)生一筆業(yè)務(wù)就按照記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要留意提取折舊，待攤價(jià)格的攤銷等，若是新的企業(yè)創(chuàng)辦費(fèi)在第一個(gè)月全副轉(zhuǎn)入價(jià)格。計(jì)提折舊的分錄是借管理價(jià)格或是制作價(jià)格貸加起來(lái)計(jì)算折舊，這一折舊額是按照固定資產(chǎn)原值，凈值與運(yùn)用年限計(jì)算出建筑公司資質(zhì)來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，理論是地稅這個(gè)塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決議。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總產(chǎn)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)款入(投資收益，別的業(yè)務(wù)款入等)貸本年利潤(rùn)。

第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，別的業(yè)務(wù)本錢等)。

轉(zhuǎn)入后假如差額在借方則為盈余不須交所得稅，假如在貸方則闡明盈利需交所得稅.

計(jì)算辦法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.

借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖然與利潤(rùn)相關(guān)，但并非盈余肯定不繳納所得稅，重點(diǎn)是看重新調(diào)配后的應(yīng)納稅所得額是否是負(fù)數(shù)，假如是負(fù)數(shù)就得計(jì)算所得稅，同時(shí)，還要留意所得稅核算辦法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目與應(yīng)交稅金科目數(shù)額是相等的，采用納稅后果法時(shí)，有了時(shí)間性差別時(shí)所得稅科目與應(yīng)交稅金科目數(shù)額是不相等的)。

4、最后按照總賬的資產(chǎn)(貨幣經(jīng)濟(jì)，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短時(shí)間投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)一切者權(quán)利(實(shí)收材料，資本公積，未匹配利潤(rùn)，虧損公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上邊所登記的金額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，按照總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理價(jià)格，主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的產(chǎn)生額(產(chǎn)生額是指本月的產(chǎn)生額)編制利潤(rùn)表。

(對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)款入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該按照每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的金額來(lái)落實(shí).由于稅控機(jī)會(huì)打印一份表格上邊會(huì)有詳細(xì)的數(shù)字)

5、其余的就是裝訂憑證，寫消息表附注，分析現(xiàn)象表之類

6、留意困惑：

a、之上除編制記賬憑證與登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，肯定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初按照銀行對(duì)賬枯燥銀行賬余額調(diào)理表，留意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初消息稅時(shí)留意時(shí)間，不用超出期限消息稅。另一方面，當(dāng)月出具的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡與數(shù)額，包含：應(yīng)收，應(yīng)付，別的應(yīng)收。

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三、消息表困惑：

企業(yè)會(huì)計(jì)消息表包含四個(gè)消息表，除了資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)匹配表與現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)匹配表只要要在年末編制，由于只有在年末企業(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行匹配。而現(xiàn)金流量表只是按照稅務(wù)部門的規(guī)定而進(jìn)行編制，不一樣地方不一樣省規(guī)定不一樣。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)規(guī)定對(duì)你提出規(guī)定的。(管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制作等價(jià)格月末沒(méi)能余額，結(jié)帳辦法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制作價(jià)格假如有余額，是屬于在產(chǎn)品的待匹配價(jià)格，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤(rùn)表有的貨色，如果你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這種不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要與資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅消息(2002年1月1日日后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅申請(qǐng);個(gè)人所得稅與別的稅在地稅消息

2、月末認(rèn)證(出項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，(稅法要求：建設(shè)工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)集團(tuán)，按每月全副職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款公用收據(jù)》在稅前扣除。凡不可以開(kāi)出《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款公用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，正當(dāng)損耗，測(cè)驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)價(jià)格，工業(yè)企業(yè)計(jì)入本錢

6、單位無(wú)工會(huì)組織的，不可以計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再重新調(diào)配。所得稅只需要每季提一次就可，不需每月計(jì)提.

7、現(xiàn)金普通從“基本儲(chǔ)蓄戶”中提取，普通要求結(jié)算帳戶不可以提取現(xiàn)金，如有特殊現(xiàn)象方可。

8、差旅費(fèi)的開(kāi)銷規(guī)模：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食貼補(bǔ)費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保留25年多個(gè)很有用的分錄：

1)、現(xiàn)金長(zhǎng)款

借：現(xiàn)金

貸：待解決財(cái)富損溢

借：待解決財(cái)富損溢

貸：營(yíng)業(yè)外款入(注：沒(méi)辦法查明起因)

2)、現(xiàn)金短款

借：待解決財(cái)富損溢

貸：現(xiàn)金

借：別的應(yīng)收款--應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個(gè)人)

--應(yīng)收保險(xiǎn)抵償款

管理價(jià)格--現(xiàn)金短缺(注：沒(méi)辦法查明起因)

貸：待解決財(cái)富損溢

3)、提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)本錢

營(yíng)業(yè)價(jià)格

管理價(jià)格

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4)、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理價(jià)格--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：別的應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5)、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理價(jià)格--職工教育費(fèi)

貸：別的應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

6)、支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅

別的應(yīng)付款

別的應(yīng)收款(代扣款項(xiàng))

7)、提取城建稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/別的業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅

8)、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：別的應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

9)、印花稅

借：管理價(jià)格/待攤價(jià)格

貸：應(yīng)交稅金--印花稅

現(xiàn)金日記賬理論就是現(xiàn)金收干流水賬，款入一筆登記一筆，付一筆登一筆，不漏登，不多登，每天結(jié)一次賬，款入減付出，就是余額，清點(diǎn)一下現(xiàn)金，瞅瞅是否和余額相等，相等就對(duì)，不等就得找起因了.商品進(jìn)銷明細(xì)表需按照商品進(jìn)銷明細(xì)賬填列，按商品品名設(shè)置賬頁(yè)，并登記款入.發(fā)出數(shù)目，月結(jié)后填消息明細(xì)表.....毛利息：營(yíng)業(yè)額減本錢等于毛利，毛利除以營(yíng)業(yè)額就是毛利息現(xiàn)金，銀行日記賬原本就是應(yīng)該出納做的。出納要逐日逐筆序時(shí)登記日記賬。按先后順序編號(hào)。

1、出納應(yīng)該登記現(xiàn)金、銀行日記賬，還要把現(xiàn)金、銀行的收付憑證做好，然后交給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)只反省做的是否正解，然后記賬。

2、轉(zhuǎn)賬憑證由會(huì)計(jì)做

做賬過(guò)程：搜集單據(jù)-->整頓單據(jù)-->寫上憑證-->匯總憑證-->登賬-->結(jié)賬消息稅過(guò)程：上月末發(fā)票認(rèn)證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡消息稅-->本月增值稅申消息大略就這種了。詳細(xì)很簡(jiǎn)單的。

1、經(jīng)誰(shuí)簽字這要看你們機(jī)構(gòu)的要求是怎樣的了簽字確認(rèn)才能夠付款

2、選取買購(gòu)員與倉(cāng)庫(kù)保管員都要在入庫(kù)單上簽字，付款時(shí)由誰(shuí)先簽字或那先票據(jù)由哪些人來(lái)簽是機(jī)構(gòu)本人要求的

3 、機(jī)構(gòu)預(yù)存電費(fèi)時(shí)負(fù)責(zé)人簽字

4、須負(fù)責(zé)人簽字

補(bǔ)充：負(fù)責(zé)人簽字只示意批準(zhǔn)入賬，詳細(xì)付款還得簽發(fā)付款通知單嚴(yán)格而言銀行、現(xiàn)金日記賬由會(huì)計(jì)登陸，銀行余額調(diào)理表由會(huì)計(jì)編制，出納只是負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行儲(chǔ)蓄收支。會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票、選取買購(gòu)單審核后，盡快填制憑證并編號(hào)，出納按照此審核后憑證支付款項(xiàng)消息銷，也可代為登記日記賬，不過(guò)憑證編號(hào)是你剛才所做編制，不可以另起爐灶。

企業(yè)雖小、私營(yíng)也要正規(guī)，養(yǎng)成良優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)職業(yè)習(xí)氣機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)不多的話，就是出納做了憑證，交給你等月末年編制了憑證號(hào)，然后出納再做現(xiàn)金帳與銀行帳，如果你們業(yè)務(wù)許多，那就你與出納商量好作個(gè)憑證號(hào)表放在你倆知道的地區(qū)，誰(shuí)做張憑證就呼應(yīng)的劃去一個(gè)數(shù)字.

我機(jī)構(gòu)是生產(chǎn)家用電器電子零配件的，9月底時(shí)機(jī)構(gòu)購(gòu)了一批銅線打算拿去加工成漆包線作資料可使用的生產(chǎn)，因逢國(guó)慶假期加工單位休息造成銅線購(gòu)置后無(wú)法第一時(shí)間拿去加工只可以拿回單位暫時(shí)寄存在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)期待國(guó)慶假期過(guò)后再拿去加工。據(jù)我所知假如是購(gòu)置現(xiàn)成可間接可使用的生產(chǎn)的資料進(jìn)倉(cāng)是這種做賬的：

借：原資料

貸：應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金與銀行儲(chǔ)蓄等)

但關(guān)于把先購(gòu)入未能間接運(yùn)用的資料進(jìn)倉(cāng)，再發(fā)出到加工單位加工成可可使用的生產(chǎn)的資料后再進(jìn)倉(cāng)時(shí)請(qǐng)問(wèn)我該怎么做賬?

委托加工前與委托加工后，都可用原資料科目，只不過(guò)假如給原資料編碼的話，碼號(hào)不一樣罷了(由于加工程度已經(jīng)不同)。

購(gòu)入未發(fā)出時(shí)：

借：原資料--A

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金與銀行儲(chǔ)蓄等)

國(guó)慶后發(fā)出：

借：委托加工資料

貸：原資料

支付委托加工費(fèi)：

借：委托加工資料

貸：應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金與銀行儲(chǔ)蓄等)

加工終了收回時(shí)：

借：原資料--B

貸：委托加工資料

發(fā)出時(shí)

借：委托加工物質(zhì)

貸：原資料

支付的加工費(fèi)等

借：委托加工物質(zhì)

貸：應(yīng)付賬款等科目

收回時(shí)

借：原資料

貸：委托加工物質(zhì)

企業(yè)會(huì)計(jì)每月賬務(wù)解決(全套)

每月月末與月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的上班結(jié)論都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制消息表與納稅申消息。越是忙亂的時(shí)候，越容易呈現(xiàn)過(guò)錯(cuò)，因而會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的上班進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急，不用盲從的上班。現(xiàn)以增值稅普通納稅人舉例，羅列每月會(huì)計(jì)應(yīng)該留意的上班主要。

一、增值稅稅額計(jì)算

(一)踴躍核查銷售業(yè)務(wù)，及時(shí)填開(kāi)支項(xiàng)發(fā)票，落實(shí)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。

銷售是企業(yè)日常上班的主要，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的中心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，落實(shí)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的符合法律憑據(jù)，因而企業(yè)在產(chǎn)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)及時(shí)給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，落實(shí)當(dāng)月銷售現(xiàn)象。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到機(jī)構(gòu)發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開(kāi)是有期間的，這段時(shí)間又由于客戶的大小、業(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各機(jī)構(gòu)驗(yàn)收程序的不一樣有了差別。有時(shí)銷售企業(yè)或者不可以自主落實(shí)開(kāi)票時(shí)間，只可以按照客戶的須進(jìn)行開(kāi)票，和稅法要求的開(kāi)票規(guī)定不符。做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)上班的人員，必需對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的解決比較明白，相熟重點(diǎn)客戶的開(kāi)票規(guī)定，可以在符合客戶規(guī)定的同時(shí)，，又不耽誤本機(jī)構(gòu)正常的上班解決。為了很優(yōu)質(zhì)協(xié)調(diào)雙方的上班，會(huì)計(jì)人員當(dāng)然在每月20號(hào)上下就開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額，將應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月完結(jié)前3天就會(huì)中止填開(kāi)發(fā)票。因而企業(yè)若是須對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)及時(shí)聯(lián)絡(luò)，不用拖到月底再同對(duì)方交涉。

(二)認(rèn)真核查當(dāng)月出項(xiàng)發(fā)票，保障發(fā)票盡快認(rèn)證，落實(shí)當(dāng)月出項(xiàng)稅額。

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